Jak ująć w PIT dochody z kryptowalut?

W dobie rosnącej popularności kryptowalut, zarówno w Polsce jak i na całym świecie, coraz więcej osób zastanawia się nad tym, jak odpowiednio rozliczyć dochody uzyskane z obrotu tymi nietypowymi aktywami. Sporządzenie zeznania podatkowego może być nieco bardziej skomplikowane niż w przypadku tradycyjnych źródeł dochodów, ale warto poznać zasady, aby uniknąć nieprzyjemności ze strony Urzędu Skarbowego. W niniejszym artykule omówimy, jak ująć dochody z kryptowalut w PIT.

Dochody z kryptowalut a polskie prawo podatkowe

W Polsce, dochody uzyskane z obrotu kryptowalutami traktowane są jako przychód majątkowy (dochód kapitałowy) podlegający opodatkowaniu. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), za przychód uzyskany ze źródła położonego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się między innymi przychód ze zbycia m.in. praw majątkowych określonych w ustawie, a kryptowaluty są tu traktowane jako jedno z tych praw majątkowych. W związku z tym, osoby uzyskujące dochody z obrotu kryptowalutami są zobowiązane do ujęcia ich w rocznym zeznaniu podatkowym, o pomoc w tej kwestii można się zgłosić natomiast do specjalistów, takich jak biuro rachunkowe Enter z Gdyni, którzy mają doświadczenie w rozliczaniu tego typu dochodów.

Jak rozliczyć dochody z kryptowalut?

Dochody z kryptowalut należy ująć w formularzu PIT-38, który jest przeznaczony do rozliczenia dochodów kapitałowych. W przypadku inwestycji w kryptowaluty, podatnik powinien wykazać zarówno przychód jak i koszt uzyskania przychodu. Przychód będzie równy wartości sprzedanych kryptowalut wyrażonej w złotych według kursu z dnia sprzedaży. Koszt uzyskania przychodu obejmuje natomiast wartość zakupionych kryptowalut, również przeliczoną na złote według kursu z dnia ich nabycia, oraz ewentualne dodatkowe koszty transakcji takie jak prowizje czy opłaty za przechowywanie waluty. Należy pamiętać również o uwzględnieniu w rozliczeniu rocznym wszelkich strat poniesionych na inwestycjach w kryptowaluty. Straty te można odliczyć od przychodów, jednak tylko do wysokości tych przychodów w danym roku podatkowym. W przypadku, gdy strata przekracza wartość przychodów, różnica może być przeniesiona na kolejne lata, lecz nie dłużej niż przez 5 lat.

Stawki podatkowe oraz terminy rozliczenia

W Polsce, dochody z kryptowalut opodatkowane są według 19% stawki podatkowej. Podatek ten jest płatny bez względu na wysokość dochodów uzyskanych z inwestycji w kryptowaluty. Termin rozliczenia się z fiskusem za dochody z kryptowalut upływa 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Jeżeli zatem osoba uzyskała dochody z obrotu kryptowalutami w 2023 roku, ma czas do 30 kwietnia 2024 roku na sporządzenie i złożenie odpowiedniego zeznania podatkowego oraz uregulowanie należnych zobowiązań.